Najważniejsze zmiany w przepisach podatkowych – 2023 – lipiec
Podatek dochodowy – Katalog zmian w podatku dochodowym wprowadzonych przez SLIM VAT 3
Małżonkowie rozliczający najem prywatny będą korzystać z podwyższonego limitu przychodów do 200.000 zł, które zostaną opodatkowane 8.5% stawką ryczałtu. Powyżej tej kwoty obowiązywać będzie stawka 12.5%.
Możliwość skorzystania z tzw. ulgi na dziecko nie będzie uzależniona od wysokości dochodów małżonków wychowujących jedno dziecko niepełnosprawne. Ulga na nowych zasadach będzie możliwa do zastosowania już w zeznaniu podatkowych za 2023 r., ponieważ zniesienie limitu dochodów małżonków ma zastosowanie od 1 stycznia 2023 r.
Ulga rehabilitacyjna będzie przysługiwała także podatnikom, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne zaliczane do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn (zarówno w stosunku do podatnika lub jego małżonka).
Począwszy od zeznania podatkowego za 2023 r. organy podatkowe udostępnią przedsiębiorcom, a także podatnikom będącym przedsiębiorstwem w spadku, proponowane zeznanie roczne PIT-36, PIT-36L oraz PIT-28. Zeznanie zostanie wypełnione na podstawie danych będących w posiadaniu Szefa KAS (m.in. o wpłaconych zaliczkach na podatek dochodowy).
Podatnicy będą zobowiązani do przesyłania skarbówce plików JPK PIT oraz CIT za okresy rozpoczynające się:
- od 01.01.2025 (wysyłka w 2026 r.) – podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT i spółki niebędące osobami prawnymi o przychodach powyżej 50 mln euro
- od 01.01.2026 (wysyłka w 2027 r.) – podatnicy PIT i CIT zobowiązani dotychczas do przesyłania JPK_VAT
- od 01.01.2027 (wysyłka w 2028 r.) – pozostali podatnicy (w tym ryczałtowcy).
Zarówno JPK PIT i CIT będą przesyłane organom podatkowym po zakończeniu roku podatkowego.
- Przepisy weszły w życie 1 lipca 2023 r.
- Status prac: weszły w życie
- Źródło: https://www.sejm.gov.pl/sejm9.nsf/PrzebiegProc.xsp?nr=3025
Podatek dochodowy – Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od nagród otrzymanych przez Powstańców Warszawskich albo ich małżonków
W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. zarządza się zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od nagród otrzymanych przez Powstańców Warszawskich albo ich małżonków przyznanych przez Radę miasta stołecznego Warszawy.
- Przepisy weszły w życie 14 lipca 2023 r.
- Status prac: weszło w życie
- Źródło: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20230001227
Podatek od spadków i darowizn – Nowe limity kwotowe
W I grupie podatkowej nowy limit zwolnienia wynosi 11 095 zł w przypadku darowizny od jednego darczyńcy oraz 22 189 zł w przypadku darowizny od wielu darczyńców łącznie.
Nie podlega opodatkowaniu nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby o wartości nieprzekraczającej:
- 11 095 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,
- 8 377 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,
- 5 644 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
Rozporządzenie określa również nową skalę podatkową na potrzeby obliczenia podatku.
- Przepisy weszły w życie 30 czerwca 2023 r.
- Status prac: weszło w życie
- Źródło: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20230001226
VAT – Katalog zmian VAT (SLIM VAT 3)
Zmiany w przepisach obejmują w szczególności:
- likwidację obowiązku uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego proporcji do odliczenia podatku naliczonego w formie protokołu, w to miejsce ma być wprowadzone wymóg zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o przyjętej proporcji,
- podwyższenie limitu sprzedaży dla uzyskania statusu małego podatnika do 2 000 000 euro,
- rezygnację z formalnego wymogu posiadania faktury dot. wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) przy odliczaniu podatku naliczonego z tego tytułu,
- konsolidację wydawania wiążących informacji przez wyznaczenie jako organu właściwego dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej,
- likwidację opłaty za wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej,
- wprowadzenie możliwości dokonywania korekt podatku należnego od dostawy towarów dokonanej dla podróżnego w ramach systemu TAX FREE za okres rozliczeniowy, w którym sprzedawca otrzyma potwierdzenie zwrotu podatku podróżnemu gdy zwrot nastąpił w formie wypłaty gotówkowej po upływie terminu do złożenia deklaracji podatkowej, w której rozliczona została dana dostawa,
- rozszerzenie możliwości przeznaczenia środków zgromadzonych na rachunku VAT na kolejne podatki oraz opłaty, tj. podatek od wydobycia niektórych kopalin, podatek od sprzedaży detalicznej, opłatę od środków spożywczych (tzw. podatek cukrowy), zryczałtowany podatek od wartości sprzedanej produkcji (tzw. podatek od produkcji okrętowej), opłatę od alkoholi małolitrażowych (tzw. opłata od „małpek”) oraz podatek tonażowy,
- wprowadzenie przepisów umożliwiających składanie korekt deklaracji poza systemem OSS i IOSS bezpośrednio do Łódzkiego Urzędu Skarbowego,
- umożliwienie organom nakładającym sankcyjne, dodatkowe zobowiązanie VAT obniżenie jego wysokości w sposób uwzględniający charakter i wagę naruszenia przepisów.
- Przepisy weszły w życie 1 lipca 2023 r.
- Status prac: weszło w życie
- Źródło: https://www.sejm.gov.pl/sejm9.nsf/PrzebiegProc.xsp?nr=3025
